הוצאה מוכרת: מהי הוצאה מוכרת לעסק

תקנות המס בישראל מכירות בהוצאות הכספיות הנחוצות לעסק על מנת להפיק הכנסות. בהתאם לכך, רשאים בעלי עסקים להפחית את סכום הוצאה מוכרת שלהם מסכום ההכנסות ולשלם מס רק בעבור הרווחים. 

תשלומי המס מחושבים בהתאם לרווח של העסק (ככל שהעסק מרוויח יותר כך הוא נדרש בתשלומי מס גבוהים יותר).

מהי הוצאה מוכרת?

הוצאה מוכרת היא הוצאות שמתבצעות במסגרת הפעילות העסקית לטובת קידום עסקי או הפקת הכנסות יוגדרו כהוצאות מוכרות. 

חשוב לציין שההוצאות מוכרות בהתאם לתחום הפעילות של העסק ואופי הפעילות. על הוצאות מוכרות להיות בעלות זיקה ישירה לעסק כאשר חובת ההוכחה היא על בעל העסק. דוגמה להוצאה מוכרת תהיה רכישת ציוד משרדי, שכר של יועץ עסקי או יועץ מס, נסיעות אל לקוחות.

רשימת ההוצאות המוכרות לעסק

רשויות המס אינן קובעות רשימה של הוצאות מוכרות ספציפיות בעבור כל עסק, אלא מגדירות כל הוצאה נחוצה למטרת ייצור הכנסה כהוצאה מוכרת באופן מלא או חלקי. הוצאות בעלות אופי אישי כמו ארוחות או כיבוד בעבור פגישות עסקים מוכרות רק בשיעור של 80%. כמו כן, הוצאות של רכב מוכרות רק בשיעור של 45%.

אלו הוצאות מוכרות באופן מלא?

כל הוצאה כספית שקשורה באופן ישיר לרווחים של העסק תוכר באופן מלא כך שאפשר יהיה להפחית את הסכום כולו מהרווחים של העסק. כך למשל, קניית חומרים לעבודה, תשלום משכורות לעובדים, אחזקה של קווי טלפון במשרד ורכישת ציוד משרד יחושבו באופן מלא כהוצאות מוכרות.

חישוב ההוצאות הופך מורכב יותר כאשר בוחנים את ההוצאות המעורבות בהן רשויות המס מכירות רק באופן חלקי. אלו הן הוצאות שמשמשות את העובד גם לצרכים אישיים ובהתאם לכך אינן מוכרות באופן מלא. 

כך למשל, רכב מטעם החברה אינו משמש את העובד רק למטרת עבודה ולכן, ההוצאות בעבור אחזקת הרכב מוכרות רק באופן חלקי. גם עלות אחזקה של קו טלפון סלולרי אינה מקבלת באופן אוטומטי מעמד של הוצאה מוכרת.

אלו הוצאות מוכרות לעסקים שפועלים מהבית?

אם חלק מהשטח של הבית משמש כמשרד או למטרת פעילות עסקית ניתן יהיה לקבל הכרה ב-1/3 מההוצאות של הבית כהוצאות מוכרות. עסקים שפועלים מהבית יוכלו לחשב כ-1/3 מתשלום שכר הדירה, דמי הארנונה, וועד הבית, חשבון המים וחשבון החשמל כהוצאות מוכרות.

הוצאה מוכרת למטרת קידום ופיתוח עסקי

שכירת שירותי יועץ עסקי, יועץ שיווקי או חברה לקידום האתר העסקי אונליין נחשבת כהוצאה מוכרת וניתן לקבל בעבורה הכרה מלאה לצורכי מס. דוגמה נוספת להוצאה מוכרת עם תרומה לקידום ופיתוח עסקי היא הקמת אתר אינטרנט או מימון קמפיין פרסום ברשת האינטרנט או בכל מדיה אחרת.

איך מחשבים נכון את ההוצאות?

כל הוצאה חיונית לעסק שמפיקה בעבור העסק רווח תוכל להיחשב כהוצאה מוכרת. הסוד לקבלת הכרה במקסימום הוצאות ומציאת האיזון הנכון בין ההוצאות העסקיות לבין ההכנסות טמון בניהול פיננסי נכון, ניסיון, הבנה יסודית של נהלי רשויות המס והכרת הפעילות העסקית במלואה. 

לכל אורך הדרך חשוב לשמור על פרופורציה ולהקפיד על התנהלות הוגנת מול רשויות המס. יש לכלול בדוחות המס רק הוצאות אמתיות ונחוצות של העסק להפקת רווחים. הוצאות מיוחדות תמיד כדאי לנמק על מנת להסביר לפקידי המס מדוע הן רלוונטיות